Wat is de Spaanse vermogensbelasting?
Spanje heft een jaarlijkse vermogensbelasting (Impuesto sobre el Patrimonio) op het nettovermogen van natuurlijke personen. Dit omvat vastgoed, bankrekeningen, beleggingen, voertuigen, kunst en andere waardevolle bezittingen. De belasting geldt voor zowel residenten als niet-residenten die bezittingen in Spanje hebben.
Voor vastgoedeigenaren wordt uw Spaans onroerend goed opgenomen in de belastbare grondslag tegen de hoogste waarde: de kadastrale waarde, de aanschafwaarde of de door de belastingdienst vastgestelde waarde. In de meeste gevallen is de aanschafwaarde (aankoopprijs plus aankoopkosten) het relevante bedrag.
Belastingvrije drempels
Residenten
Spaanse fiscale residenten ontvangen een algemene vrijstelling van EUR 700.000. Daarnaast is het hoofdverblijf vrijgesteld tot EUR 300.000. De effectieve drempel voordat vermogensbelasting van toepassing wordt, is dus EUR 1.000.000 (EUR 700.000 algemeen + EUR 300.000 hoofdverblijf).
Niet-residenten
Niet-residenten ontvangen de algemene vrijstelling van EUR 700.000, maar krijgen geen vrijstelling voor het hoofdverblijf. Alleen Spaanse bezittingen tellen mee voor de belastbare grondslag, niet het wereldwijde vermogen.
Tarieven vermogensbelasting
De tarieven zijn progressief en varieren per regio. De nationale schaal (van toepassing in de meeste regio's) is:
- EUR 0 tot EUR 167.129: 0,2%
- EUR 167.129 tot EUR 334.253: 0,3%
- EUR 334.253 tot EUR 668.500: 0,5%
- EUR 668.500 tot EUR 1.337.000: 0,9%
- EUR 1.337.000 tot EUR 2.673.999: 1,3%
- EUR 2.673.999 tot EUR 5.347.998: 1,7%
- EUR 5.347.998 tot EUR 10.695.996: 2,1%
- Boven EUR 10.695.996: 3,5%
Regionale verschillen
Madrid heeft de vermogensbelasting van oudsher vrijgesteld voor inwoners (100% bonificatie). Andalusie heeft de vermogensbelasting voor inwoners afgeschaft in 2023. De nationale Solidariteitsbelasting (zie hieronder) overschrijft echter een deel van deze regionale voordelen voor vermogende personen.
De Solidariteitsbelasting (ITSGF)
In 2023 introduceerde Spanje het Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas. Deze "tijdelijke" solidariteitsbelasting richt zich op personen met een nettovermogen boven EUR 3 miljoen. Het doel was ervoor te zorgen dat vermogende personen in regio's zonder vermogensbelasting (zoals Madrid) toch bijdragen. De tarieven zijn:
- EUR 3.000.000 tot EUR 5.347.998: 1,7%
- EUR 5.347.998 tot EUR 10.695.996: 2,1%
- Boven EUR 10.695.996: 3,5%
Eventueel betaalde regionale vermogensbelasting wordt in mindering gebracht op de solidariteitsbelasting. De solidariteitsbelasting is verlengd tot ten minste 2025, ondanks dat deze aanvankelijk als tijdelijk werd bestempeld.
Praktische gevolgen voor vastgoedeigenaren
De meeste individuele vastgoedaankopen aan de Costa del Sol vallen onder de drempel van EUR 700.000, waardoor vermogensbelasting niet van toepassing is. Maar als u meerdere woningen bezit, of een villa van hoge waarde plus andere Spaanse bezittingen, kunt u wel geraakt worden.
Voorbeeld
- Niet-resident bezit een villa ter waarde van EUR 1.200.000
- Belastingvrije drempel: EUR 700.000
- Belastbare grondslag: EUR 500.000
- Vermogensbelasting: circa EUR 1.650 per jaar
Overwegingen
Sommige eigenaren kopen vastgoed via een bedrijfsstructuur om hun vermogensbelasting te beheersen. Anderen verdelen het eigendom tussen partners. Beide strategieen hebben complexe juridische en fiscale gevolgen. Raadpleeg altijd een gekwalificeerde Spaanse belastingadviseur voordat u structurele beslissingen neemt.
Ken uw totale belastingdruk
Vermogensbelasting is een van de vele jaarlijkse kosten voor vastgoedeigenaren. Gebruik onze gratis calculator om uw totale kosten te berekenen, inclusief aankoopbelastingen, jaarlijkse belastingen en terugkerende kosten, zodat u het volledige financiele plaatje begrijpt voordat u investeert.