Belastingverplichtingen voor niet-residenten in Spanje
Als u vastgoed bezit in Spanje maar daar niet als fiscaal resident woont, hebt u jaarlijkse belastingverplichtingen. Spanje belast niet-residente vastgoedeigenaren in twee situaties: wanneer het onroerend goed wordt verhuurd en wanneer het leegstaat. Veel buitenlandse eigenaren zijn zich niet bewust van deze verplichtingen en riskeren boetes en naheffingen.
Belasting op fictief inkomen (leegstaand vastgoed)
Zelfs als u uw Spaanse woning nooit verhuurt, bent u belasting verschuldigd over "fictief inkomen." Spanje gaat ervan uit dat uw woning inkomsten genereert simpelweg door te bestaan. De berekening werkt als volgt:
- Belastbare grondslag: 1,1% van de kadastrale waarde (of 2% als de kadastrale waarde de afgelopen 10 jaar niet is herzien)
- Belastingtarief voor EU/EER-inwoners: 19%
- Belastingtarief voor niet-EU-inwoners: 24%
Voorbeeld (EU-inwoner, woning niet verhuurd)
- Kadastrale waarde: EUR 150.000 (recent herzien)
- Fictief inkomen: EUR 150.000 x 1,1% = EUR 1.650
- Belasting: EUR 1.650 x 19% = EUR 313,50 per jaar
Deze belasting wordt jaarlijks aangegeven via Modelo 210. De deadline is 31 december van het jaar volgend op het belastingjaar.
Belasting op huurinkomsten
Verhuurt u uw woning, dan betaalt u belasting over de huurinkomsten. De regels verschillen afhankelijk van uw verblijfsstatus:
EU/EER-inwoners
U mag aftrekbare kosten in mindering brengen op uw huurinkomsten. Denk aan hypotheekrente, beheerkosten, IBI, VvE-bijdragen, verzekering, onderhoud, reparaties en afschrijving (3% van de bouwwaarde). De nettowinst wordt belast tegen 19%.
Niet-EU-inwoners
U mag geen kosten aftrekken. De bruto huurinkomsten worden belast tegen 24%. Dit maakt een groot verschil. Bij EUR 12.000 jaarlijkse huurinkomsten met EUR 5.000 aan kosten betaalt een EU-inwoner EUR 1.330 (19% van EUR 7.000), terwijl een niet-EU-inwoner EUR 2.880 betaalt (24% van EUR 12.000).
Hoe doet u aangifte en betaalt u?
Niet-residentenbelastingen worden aangegeven via Modelo 210 bij de Spaanse belastingdienst (Agencia Tributaria). U hebt een NIE-nummer en een digitaal certificaat of Cl@ve PIN nodig om online aan te geven.
Aangifteschema:
- Huurinkomsten: Per kwartaal (binnen 20 dagen na afloop van elk kwartaal)
- Fictief inkomen (leegstaande woning): Jaarlijks, voor 31 december van het volgende jaar
De meeste niet-residenten schakelen een fiscaal vertegenwoordiger of gestor in. Reken op EUR 150 tot EUR 300 per jaar voor deze dienst.
De 3% inhouding bij verkoop
Wanneer een niet-resident vastgoed verkoopt in Spanje, moet de koper 3% van de verkoopprijs inhouden en rechtstreeks aan de belastingdienst afdragen als voorschot op eventuele vermogenswinstbelasting. De verkoper kan vervolgens een teruggave aanvragen als de werkelijke belastingschuld lager is. Dit proces duurt 3 tot 6 maanden.
Belastingverdragen
Spanje heeft belastingverdragen met de meeste EU-landen, het VK, de VS en Canada. Nederland heeft een uitgebreid verdrag met Spanje dat dubbele belasting voorkomt. Raadpleeg het verdrag om te begrijpen hoe u verrekening of vrijstelling kunt claimen.
Plan vooruit
Niet-residentenbelastingen verhogen uw jaarlijkse eigendomskosten. Gebruik onze gratis calculator om uw totale kosten te berekenen en neem deze doorlopende verplichtingen mee voordat u koopt. Verrast worden door een belastingaanslag na de aankoop is nooit prettig.