Het Belastingverdrag Spanje-Nederland
Wanneer je van Nederland naar Spanje verhuist, kun je in beide landen belast worden over hetzelfde inkomen. Het belastingverdrag (Convenio para evitar la doble imposicion) tussen Spanje en Nederland voorkomt dit door belastingrechten te verdelen tussen beide landen. Dit verdrag begrijpen is essentieel voor je financiele planning.
Op Wie is het van Toepassing?
Het verdrag geldt voor personen die fiscaal inwoner zijn van een of beide landen. Zodra je fiscaal inwoner bent van Spanje (meer dan 183 dagen per jaar daar verblijft, of je centrum van economische belangen in Spanje hebt), bepaalt het verdrag welk land welk soort inkomen mag belasten.
Pensioeninkomen
Dit is het meest relevante onderwerp voor Nederlandse expats die met pensioen gaan in Spanje. Het verdrag maakt onderscheid tussen:
- Overheidspensioen (ABP, etc.): belast in Nederland. Spanje stelt dit inkomen vrij maar kan de progressieregel toepassen (het kan het belastingtarief op je overige Spaanse inkomen verhogen)
- Particulier pensioen en lijfrentes: belast in Spanje als je woonland. Nederland moet een vrijstelling of verrekening bieden
- AOW (staatspensioen): belast in Nederland
Het praktische gevolg is dat veel Nederlandse gepensioneerden in Spanje nog steeds Nederlandse belastingverplichtingen hebben voor bepaalde pensioencomponenten. Aangifte in beide landen is vaak noodzakelijk.
Vastgoedinkomen
Als je vastgoed in Nederland bezit terwijl je in Spanje woont:
- Huurinkomsten uit Nederlands vastgoed: belast in Nederland (Box 3 of werkelijke huurinkomsten)
- Vermogenswinst op Nederlands vastgoed: belast in Nederland
- Spanje moet een verrekening of vrijstelling bieden voor de betaalde Nederlandse belasting
Omgekeerd wordt inkomen uit Spaans vastgoed belast in Spanje en biedt Nederland een tegemoetkoming.
Inkomen uit Arbeid en Zelfstandig Werk
Arbeidsinkomsten worden doorgaans belast in het land waar het werk wordt verricht. Als je in Spanje werkt voor een Spaanse werkgever, belast Spanje dat inkomen. Als je tijdelijk in Nederland werkt (bijvoorbeeld zakenreizen), gelden complexe verdelingsregels.
Inkomen uit zelfstandig werk wordt belast in het land van de vaste inrichting. Een freelancer die in Spanje woont en voor Nederlandse opdrachtgevers werkt, wordt in principe in Spanje belast.
Beleggingsinkomen
- Dividenden van Nederlandse bedrijven: Nederland mag 15% bronbelasting inhouden, Spanje belast het volledige bedrag maar verrekent de Nederlandse inhouding
- Rente: in principe alleen belast in het woonland (Spanje)
- Vermogenswinst op aandelen: in principe alleen belast in Spanje
Vermogensbelasting
Spanje heft een vermogensbelasting (Impuesto sobre el Patrimonio) over het wereldwijde vermogen van fiscale inwoners. Het verdrag behandelt de vermogensbelasting niet direct. Nederlands vermogen valt onder je Spaanse vermogensbelastinggrondslag, hoewel de Beckham Law buitenlands vermogen kan vrijstellen als je daarvoor in aanmerking komt.
Praktische Stappen
- Meld je emigratie bij de Belastingdienst
- Vraag een certificaat van fiscale woonplaats aan in Spanje (certificado de residencia fiscal)
- Vraag vrijstelling van Nederlandse loonheffing op pensioenen aan waar van toepassing
- Overweeg een M-aangifte in Nederland voor je vertrekjaar
Gebruik onze gratis calculator om je totale kosten te berekenen voor je verhuizing, inclusief de fiscale gevolgen van emigratie van Nederland naar Spanje.
Schakel Professioneel Advies In
De wisselwerking tussen Nederlands en Spaans belastingrecht is complex. Schakel een belastingadviseur in met ervaring in beide rechtsgebieden. Fouten kunnen leiden tot dubbele belasting, boetes of gemiste vrijstellingen. De kosten van professioneel advies (€500-2.000 voor een eerste consult) zijn gering vergeleken met de mogelijke belastingbesparing.