Wat is de Beckham Law?
De Beckham Law (officieel Regimen Especial de Trabajadores Desplazados, ofwel Artikel 93 van de Spaanse Inkomstenbelastingwet) is een speciaal belastingregime voor personen die naar Spanje verhuizen voor werk. Vernoemd naar David Beckham, die er gebruik van maakte toen hij bij Real Madrid tekende. De wet stelt kwalificerende nieuwe inwoners in staat om tot zes belastingjaren als niet-ingezetene belast te worden.
Belangrijkste Belastingvoordelen
- Vast tarief van 24% inkomstenbelasting op Spaans inkomen tot €600.000
- Inkomen boven €600.000 wordt belast tegen 47%
- Buitenlands inkomen is grotendeels vrijgesteld van Spaanse belasting (behalve dividenden, rente en vermogenswinst uit het buitenland, waarvoor specifieke tarieven gelden)
- Geen vermogensbelasting over bezittingen buiten Spanje
- Geen verplichting om buitenlandse bezittingen aan te geven (Modelo 720)
Vergelijk dit met de standaard Spaanse progressieve tarieven van 19% tot 47%, afhankelijk van de regio. Voor iemand met een inkomen van €80.000 kan de besparing aanzienlijk zijn.
Wie Komt in Aanmerking?
Je moet aan alle volgende voorwaarden voldoen:
- Je bent de afgelopen vijf belastingjaren geen Spaans fiscaal inwoner geweest
- Je verhuizing naar Spanje is gemotiveerd door een arbeidscontract of een bestuursfunctie (met eigendomsbeperkingen)
- Het werk wordt (deels) in Spanje uitgevoerd
- De werkgever is een Spaanse entiteit of een buitenlandse entiteit met een vaste inrichting in Spanje
Sinds de Startup Wet van 2023 komen ook houders van het digital nomad visum en bepaalde ondernemers in aanmerking, waardoor de doelgroep flink is uitgebreid.
Aanvraagproces
Je moet de aanvraag indienen binnen zes maanden na aanvang van je werk in Spanje. De aanvraag gaat naar de Spaanse belastingdienst (Agencia Tributaria) via Formulier 149. Benodigde documenten zijn:
- Formulier 149, ingevuld en ondertekend
- Kopie van je arbeidscontract of benoemingsbesluit
- Kopie van je NIE en sociale zekerheidsregistratie
- Bewijs van inschrijving als fiscaal inwoner in Spanje
De belastingdienst reageert doorgaans binnen een maand. Na goedkeuring doe je jaarlijks aangifte met Formulier 151 in plaats van het standaard Formulier 100.
Duur en Verlenging
Het regime geldt voor het belastingjaar van je verhuizing plus de vijf daaropvolgende jaren. Er is geen verlenging mogelijk. Na zes jaar val je terug naar het standaard Spaanse belastingstelsel. Houd hier rekening mee bij je financiele planning.
Gevolgen voor Nederlandse Expats
Nederland en Spanje hebben een belastingverdrag. Onder de Beckham Law verschilt je positie van die van gewone inwoners als het gaat om verdragsvoordelen. Schakel een belastingadviseur in die zowel Nederlands als Spaans fiscaal recht kent. Belangrijke aandachtspunten zijn pensioenbelasting, beleggingsinkomsten en de behandeling van Nederlands vastgoed.
Gebruik onze gratis calculator om je totale kosten te berekenen en bekijk hoe de Beckham Law je belastingpositie in Spanje kan beinvloeden.
Veelgemaakte Fouten
De meest voorkomende fout is het missen van de aanvraagtermijn van zes maanden. Je verliest dit voordeel permanent als je te laat bent. Let er ook op dat de Beckham Law je positie onder het belastingverdrag beinvloedt, soms ongunstig voor bepaalde inkomenssoorten. Professioneel belastingadvies is onmisbaar.